U kunt uw erfgenamen erfbelasting besparen door het maken van een legaat aan uw kleinkinderen.
Om uw erfgenamen erfbelasting te besparen over de verkrijging van uw erfenis, kunt u in uw testament legaten aan uw kleinkinderen vermaken.
U kunt dit doen ter grootte van het vrijgestelde bedrag geldend voor kleinkinderen van € 22.918,00 (2023) maar meer of minder kan natuurlijk ook. Dit is afhankelijk van de grootte van uw erfenis.
U kunt dit ook uitdrukken in een bepaald percentage van uw erfenis, zodat dit in evenwicht is met uw uiteindelijke erfenis mocht u op uw vermogen interen danwel indien uw vermogen mocht aangroeien.
Indien u dit vrijgestelde bedrag te hoog vindt, kunt u in uw testament bepalen wat u maximaal aan uw kleinkind wenst te legateren.
Ook, indien blijkt dat uw erfenis bij uw overlijden niet toereikend is om de legaten aan de kleinkinderen te voldoen, kunt u bepalen dat de legaten verminderd worden dan wel vervallen. Hiermee zorgt u dat in eerste instantie uw kinderen als eerste aan bod komen en daarna pas uw kleinkinderen.
U kunt in uw testament hierbij gelijk bepalen dat dit gelegateerde bedrag door de langstlevende schuldig wordt gebleven, zodat dit legaat pas opeisbaar wordt bij overlijden van de langstlevende of eerder, naar keuze van de langstlevende. Bijvoorbeeld als de langstlevende wordt opgenomen in een zorginstelling waarbij de eigen bijdrage afhankelijk is van het vermogen. De langstlevende partner heeft daardoor geen last van die legaten; zelfs een voordeel omdat het vermogen vermindert en de eigen bijdrage wellicht ook minder wordt.
De langstlevende hoeft niet te zorgen dat deze gelegateerde bedragen bij haar of zijn overlijden gereserveerd blijven. De langstlevende echtgenoot mag alles op maken, maar in de praktijk gebeurt dat bijna nooit.
Indien een kleinkind nog minderjarig is (jonger dan 18) kunt u bepalen dat er over deze schenking een bewind wordt ingesteld tot het kleinkind bijvoorbeeld 23 jaar is, waarbij de eigen ouder tot bewindvoerder kan worden benoemd. Het kleinkind kan daardoor (tot die leeftijd) niet zomaar het door u gemaakte legaat uitgeven aan onzinnige dingen. Voor bestedingen heeft hij eerst toestemming van zijn ouder nodig.
Indien er misschien ná het maken van uw testament meer kleinkinderen worden geboren, hoeft u niet gelijk een nieuw testament te maken. De notaris richt uw testament zo in dat deze kleinkinderen ook een legaat verkrijgen. U hoeft hiervoor niet te wachten totdat alle kleinkinderen geboren zijn.
U kunt hierdoor per kleinkind een bedrag van € 4.000,00 aan erfbelasting besparen (afhankelijk van uw vermogen en gezinssituatie).
Indien u en uw partner ieder een legaat aan een kleinkind vermaken kan de besparing € 8.000,00 per kleinkind bedragen, verspreid over twee overlijdens.
Het legaat dat aan de kleinkinderen schuldig wordt gebleven valt niet bij deze kleinkinderen in box III. De bedragen ter grootte van de legaten blijven fiscaal in het vermogen van de langstlevende grootouder. Pas bij het overlijden van de tweede grootouder ontvangt het kleinkind het legaat en valt dit legaat in box III van het kleinkind indien deze meerderjarig is danwel in box III van zijn ouders indien het kleinkind nog minderjarig is.
De vrijgestelde te legateren bedragen aan kleinkinderen veranderen jaarlijks. Door de notaris wordt daar uiteraard op ingespeeld.
Kortom, het is verstandig om af en toe het stof van uw bestaande testament te vegen en te (laten) lezen of de inhoud nog naar uw wens is.
Wilt u hier meer informatie over of heeft u behoefte aan een gratis en vrijblijvend informatief gesprek met de notaris, bijvoorbeeld over testamenten, levenstestamenten/volmachten of iets anders?
Bel voor een afspraak 038-332 55 55 / 038-385 10 30 of bezoek onze website: www.ijsseloevers.nl
